日(rì)前，财政部会(huì)计(jì)司(sī)、国(guó)务院国(guó)资委财管运行局、证(zhèng)监会会计部有关负责人就(jiù)《国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师(shī)事务所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关(guān)问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背(bèi)景是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎(hū)公众利益。企业通过规范的流程、科学(xué)的评价(jià)，选聘专业(yè)胜任能(néng)力强、执业质量高的会计师事(shì)务所，有利于(yú)保证审计报告(gào)的质(zhì)量。当前，国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)相关工作尚存在(zài)制度不完善、流程不规(guī)范等问题，制约审计质量的(de)提高。一(yī)是会(huì)计(jì)师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所(suǒ)时，未明确具体评分标准。二是恶(è)性竞争现象仍有发生。个别企业在招标(biāo)过程中简单(dān)把低价(jià)作为选聘的首要条件，个别会计师事务(wù)所以远(yuǎn)低(dī)于项目成(chéng)本为代价承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质量难(nán)以(yǐ)得到有(yǒu)效保证。三(sān)是(shì)会计师事务所轮换政策有待健全完善。各(gè)类(lèi)国(guó)企做法不(bù)一，执(zhí)行(xíng)尺(chǐ)度不一，亟需形成(chéng)统一规范的(de)轮换制度，实(shí)现轮(lún)换年(nián)限和审计成本、审计(jì)风(fēng)险之(zhī)间的合理平衡。四(sì)是审计委(wěi)员会责任有待进一步(bù)压实(shí)。

　　《国务(wù)院办公(gōng)厅(tīng)关于(yú)进一(yī)步规范(fàn)财务审计(jì)秩(zhì)序 促(cù)进注册会计师行(xíng)业健康发展的意见》（国(guó)办(bàn)发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文）明确(què)要求推进以质量为导向的会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)选聘机制(zhì)建设。为落实上述要求，保护(hù)会计师事务所和利益(yì)相关方的(de)合法权益，规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)行(xíng)为(wèi)，促进公平竞争，推动提升(shēng)审计(jì)质量，财政(zhèng)部会同(tóng)国务院国资委、证监会(huì)制定印发了《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年(nián)7月国办(bàn)发(fā)30号文印发(fā)后，我们即(jí)启动了《选(xuǎn)聘办法》的制(zhì)定工作，开展了(le)针对性(xìng)的调查(chá)研(yán)究，会(huì)同国务院国资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财(cái)政部(bù)办公厅关于(yú)征求〈国有企业(yè)、中国现在有多少士兵军人，目前中国有多少士兵上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法（征求(qiú)意(yì)见(jiàn)稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征(zhēng)求意见，共(gòng)收到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条(tiáo)。反馈意(yì)见总体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助于推进(jìn)建(jiàn)立以质量为导向的会计师事务所选聘(pìn)机制，有助(zhù)于规范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所行为，促(cù)进注册会计师行业(yè)的公平竞争，提升审计质量。同时，部分反(fǎn)馈(kuì)意见提出了一些具(jù)体的修改(gǎi)建议。我们(men)对所有(yǒu)反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见进行了认真梳(shū)理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部(bù)门意见的基础上(shàng)中国现在有多少士兵军人，目前中国有多少士兵，对征求意见稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么(me)？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》主要(yào)包含五方面内容：一是总体说明(míng)，主要(yào)包括制定依据、适用的企业范(fàn)围、适用(yòng)的选聘事(shì)项(xiàng)等。二(èr)是选聘重点流程规范，对(duì)选聘决(jué)策(cè)机(jī)构(gòu)、选聘方(fāng)式、公开选(xuǎn)聘的(de)重点环节、评价要素、质量管理水平和审计费(fèi)用(yòng)的分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最高(gāo)限价、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计师事务所(suǒ)轮换、项目合伙人和注册会计师(shī)轮换(huàn)、信息披露等(děng)重(zhòng)点事项规范(fàn)。四是监督检查(chá)。五是附(fù)则。

　　从具体内容看(kàn)，主要对(duì)四(sì)方面内容(róng)进行(xíng)了规范：

　　一(yī)是遏制恶(è)性竞(jìng)争(zhēng)，突(tū)出质(zhì)量导(dǎo)向。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，质量管理(lǐ)水平(píng)的分值权重应不低(dī)于40％，审计费(fèi)用报(bào)价的分值权重应(yīng)不高于(yú)15％。要求将(jiāng)所(suǒ)有会计师事务所的报价平均值作为(wèi)选聘基准价，并(bìng)给(gěi)出了(le)审计费用(yòng)报价得(dé)分公式。评价要素至少应当包括审计费用报价、事务所(suǒ)资质条(tiáo)件、执业记录、质(zhì)量管理水(shuǐ)平(píng)、工作方案、人(rén)力及其他资源配(pèi)备、信息(xī)安(ān)全管(guǎn)理、风险承(chéng)担能力水平(píng)等。

　　二(èr)是完善轮换规(guī)定，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》规定，国有企业(yè)（含(hán)国有控股上(shàng)市公司）连(lián)续(xù)聘用同一会计师事务所的时间不(bù)超过(guò)8年，确有需(xū)要的，可(kě)按规定延长至不超过10年，之后须(xū)开展轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规(guī)定了衔接(jiē)方(fāng)式(shì)，如果国有企业当前执(zhí)行的(de)轮(lún)换规定与《选聘(pìn)办(bàn)法》存在(zài)不(bù)一致、或者(zhě)没有规定(dìng)的，由履行出资(zī)人职责的机(jī)构(gòu)统筹安排，两年内完成衔(xián)接工作。对(duì)于审计(jì)项(xiàng)目合伙人和签(qiān)字注(zhù)册会计(jì)师，《选聘办法》规(guī)定了(le)不同情形下(xià)的轮(lún)换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据(jù)《注册会计师(shī)法》等(děng)法律规(guī)定(dìng)，会(huì)计师事(shì)务(wù)所承接(jiē)业务(wù)不受(shòu)行政区域(yù)、行业限制(zhì)，各类会计师事(shì)务所是平等经(jīng)营主体(tǐ)，依(yī)法执业受法律保护。《选中国现在有多少士兵军人，目前中国有多少士兵聘办法》指标公开、规则(zé)明确，设定的(de)各(gè)项标(biāo)准(zhǔn)适(shì)用(yòng)于中国境内依(yī)法成立的所有会计师(shī)事(shì)务所，一视同(tóng)仁。明确要(yào)求企业(yè)在选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所过(guò)程中(zhōng)，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公正进行(xíng)。企(qǐ)业(yè)采(cǎi)用公开选聘方式的，应当公开选聘信息(xī)、评价要素和评(píng)分标(biāo)准，保证(zhèng)合(hé)理的准备应聘时间(jiān)，公示选聘(pìn)结果(guǒ)。明确要求(qiú)企业不得以(yǐ)不(bù)合理的条(tiáo)件限(xiàn)制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所，不得为个别会计师事务(wù)所量身定制(zhì)选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委员会责(zé)任。《选聘办法》明确(què)，审计委员会的职(zhí)责包括：制(zhì)定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度，提(tí)议启动选聘工作、审(shěn)议(yì)选聘文件、确定评价要素(sù)和具体评分(fēn)标准、监督选聘过(guò)程、提出(chū)拟(nǐ)聘任会计(jì)师(shī)事务(wù)所和审计费用建议，监督及(jí)评估会(huì)计师事务所审计工作(zuò)，定(dìng)期向董事会提交会计(jì)师事(shì)务所履职情况报告和审计委员会监督(dū)情(qíng)况报告等(děng)。审计委(wěi)员(yuán)会应当重点关注的事项包括：企业(yè)可能存在不合(hé)理变(biàn)更会计师事务所的(de)情形、聘任胜任能力不足(zú)的会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费用变动(dòng)较(jiào)大(dà)、轮换会计(jì)师事务所和主要人员等(děng)。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选聘办法》的贯彻实(shí)施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号文的重要制(zhì)度(dù)安排(pái)，各级财(cái)政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管(guǎn)理(lǐ)机构应(yīng)当高度重视，进一步增强(qiáng)责任意识，精心组织(zhī)，周密部署(shǔ)，确(què)保《选聘办法》的(de)有效(xiào)实施。一是加大宣传和(hé)指(zhǐ)导力度，从企(qǐ)业和会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)两个(gè)层面做好培训，做好(hǎo)过渡(dù)期衔(xián)接工作。各地可结(jié)合(hé)本地(dì)区实际(jì)情况进(jìn)一(yī)步探索(suǒ)选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所具体指引，指导企业规(guī)范选聘。二(èr)是加(jiā)大监督检查(chá)力(lì)度，切实做好事中(zhōng)事后监管，对违反规定的(de)企业和会计师事务所要依法(fǎ)严肃处理。三是各级财政部(bù)门、国有资产监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券(quàn)监督(dū)管理机构要加强沟(gōu)通协调，健(jiàn)全完善工作(zuò)机制，密切(qiè)协作，形成合力，认(rèn)真做好贯彻实(shí)施《选聘办法》的(de)各项工作。

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