日前(qián)，财政(zhèng)部(bù)会计司、国务院国资(zī)委财管运行局、证监会会(huì)计部有关(guān)负责人就《国有企业(yè)、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所管理办(bàn)法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众利益(yì)。企业通过规范(fàn)的(de)流(liú)程、科学的评价(jià)，选聘专业胜(shèng)任能(néng)力强、执业质量(liàng)高的(de)会计(jì)师事(shì)务所，有利于保(bǎo)证审(shěn)计报告的(de)质量。当前，国有企业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师(shī)事务所相关工作尚存在制度不完善、流程不(bù)规范等(děng)问题，制约(yuē)审计质量的(de)提(tí)高。一是会计师(shī)事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程(chéng)亟待规范。部(bù)分企业选聘会计师事(shì)务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争现(xiàn)象仍有发生(shēng)。个别企(qǐ)业在(zài)招标过(guò)程中(zhōng)简单把低价作为选聘的(de)首要条(tiáo)件，个别(bié)会计师(shī)事(shì)务所以远低于项目成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投(tóu)入不(bù)足，审计(jì)质量难以得到(dào)有效保证。三是会计师事务所(suǒ)轮(lún)换政策有(yǒu)待健(jiàn)全完善。各(gè)类(lèi)国(guó)企做(zuò)法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成(chéng)统一(yī)规范(fàn)的轮换制度，实现轮换年限和审(shěn)计成本、审计风(fēng)险之间的合(hé)理平衡(héng)。四是审计委员会责(zé)任(rèn)有(yǒu)待(dài)进一步压实。

　　《国(guó)务院办(bàn)公厅关于进一步规范财(cái)务审计秩序 促(cù)进注册会计(jì)师行业健(jiàn)康发展的意见(jiàn)》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求(qiú)推进以质(zhì)量为导向(xiàng)的会(huì)计(jì)师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机(jī)制(zhì)建设。为(wèi)落实(shí)上述要求(qiú)，保护(hù)会计师(shī)事务所和利(lì)益相关方的合法权益，规(guī)范国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推(tuī)动提升审计(jì)质(zhì)量，财政部会(huì)同国务院国(guó)资(zī)委(wěi)、证监会(富士康在河南有多少员工 富士康是上市公司吗huì)制定(dìng)印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》起草发布(bù)经历了哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号文印(yìn)发后，我们(men)即启(qǐ)动了《选聘办法(fǎ)》的(de)制定工作，开(kāi)展了针(zhēn)对性的(de)调(diào)查研究，会同国务院国资(zī)委、证监会起(qǐ)草了《选聘(pìn)办法》讨论(lùn)稿，在征求(qiú)相关单位意见(jiàn)、组(zǔ)织专家(jiā)专题研(yán)讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了(le)《财(cái)政部办公厅关(guān)于征求〈国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)管理办法（征求意(yì)见稿）〉意见的(de)函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求(qiú)意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合计(jì)反馈意见319条。反馈意(yì)见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出(chū)、内容全面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可(kě)操作(zuò)性高，有助于推进建立以质量为导向的会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)选聘(pìn)机制，有助于规(guī)范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进(jìn)注册会计师行业的(de)公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时，部分反馈意见(jiàn)提出了(le)一些具体的(de)修改建(jiàn)议(yì)。我们对所(suǒ)有反馈意见进行了(le)认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在反(fǎn)复研讨、征(zhēng)求相关部门(mén)意见的基础上(shàng)，对(duì)征求意见(jiàn)稿作了进一步(bù)修改(gǎi)完善。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的主(zhǔ)要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方(fāng)面内容：一是(shì)总体说明，主要包括制(zhì)定依据(jù)、适(shì)用的企业范围、适用(yòng)的选聘(pìn)事(shì)项(xiàng)等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重点环(huán)节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平(píng)和审计(jì)费用的(de)分(fēn)值权(quán)重、具体(tǐ)评分标准、最(zuì)高限(xiàn)价(jià)、审计费用浮动等事(shì)项进行规定。三(sān)是会计师事务所轮换(huàn)、项目(mù)合伙人和注册会(huì)计(jì)师轮(lún)换、信息披露等重点事项规(guī)范。四是监督(dū)检查(chá)。五是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四(sì)方面(miàn)内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)富士康在河南有多少员工 富士康是上市公司吗，突出质量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管理水平的(de)分值(zhí)权重应(yīng)不低于40％，审(shěn)计费用报价的(de)分值权(quán)重(zhòng)应不高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所(suǒ)的报价平均值作为(wèi)选聘基准价，并(bìng)给出了审计费用(yòng)报价得分公式。评价要(yào)素(sù)至少应当(dāng)包括(kuò)审计费用报价(jià)、事(shì)务所资质(zhì)条件(jiàn)、执业记录、质量管理水(shuǐ)平、工(gōng)作(zuò)方案、人力及其他资源(yuán)配备、信息安全管理(lǐ)、风险承(chéng)担能力(lì)水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化独立性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国有企业(yè)（含国有控股(gǔ)上(shàng)市公司(sī)）连续聘(pìn)用同(tóng)一会计师事务所的时间不(bù)超过8年(nián)，确有需(xū)要(yào)的，可按规(guī)定(dìng)延长(zhǎng)至不超过10年，之后须开展轮换(huàn)。为做(zuò)好平(píng)稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔接方式，如(rú)果国有企业当前执行的轮换规定与《选聘办法》存在(zài)不一致(zhì)、或者没有规(guī)定的，由履行出(chū)资人职责(zé)的机构统筹安(ān)排(pái)，两年内完成(chéng)衔接工作。对于(yú)审计项目合(hé)伙人和签字注册(cè)会计师，《选聘办法》规定了不同情(qíng)形(xíng)下(xià)的轮换要(yào)求和冷却(què)期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根(gēn)据《注(zhù)册会计师法》等法律规定，会计师(shī)事务所承接业(yè)务不受(shòu)行政(zhèng)区域、行(xíng)业限制(zhì)，各类(lèi)会计(jì)师事务所(suǒ)是平等经营主(zhǔ)体，依法执业受法律保护。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》指标公开(kāi)、规则明确，设定的各项标准适用于中国境(jìng)内(nèi)依法(fǎ)成(chéng)立的所有(yǒu)会计师事务所，一视同仁。明确要(yào)求(qiú)企业在(zài)选(xuǎn)聘会计师事务所过(guò)程中，应当保障选聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开(kāi)选聘方式的(de)，应当公开选(xuǎn)聘(pìn)信(xìn)息、评价要(yào)素(sù)和(hé)评分标准，保证合理的准备应聘时间(jiān)，公示选聘结果。明确要求企(qǐ)业不得以不合理的条件(jiàn)限制或(huò)者排斥潜(qián)在拟应(yīng)聘会计师(shī)事务所，不得为个别会计师事务所量(liàng)身定制选聘(pìn)条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确(què)，审计(jì)委员会的职责包括：制定选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所的(de)政策、流程及相关内部控制制(zhì)度，提议启动(dòng)选聘工作、审议选聘文(wén)件、确定评(píng)价要素和具(jù)体评(píng)分标准、监督(dū)选聘过程(chéng)、提出(chū)拟聘(pìn)任(rèn)会计(jì)师(shī)事(shì)务所和审计费用(yòng)建(jiàn)议，监督(dū)及评(píng)估会计师事(shì)务所(suǒ)审(shěn)计(jì)工作，定(dìng)期向董事会提(tí)交会计师事务(wù)所(suǒ)履职情况(kuàng)报告(gào)和审计委员(yuán)会监(jiān)督情况报告等。审计委员会应当重点关注(zhù)的事项包(bāo)括(kuò)：企业可能(néng)存(cún)在不合理变更会计师(shī)事务所的情形、聘任(rèn)胜任能力不(bù)足的(de)会计师事务所、审计独立性存疑、审计(jì)费(fèi)用变动较(jiào)大、轮(lún)换会计师事务所(suǒ)和主(zhǔ)要人(rén)员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯彻实(shí)施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国办(bàn)发(富士康在河南有多少员工 富士康是上市公司吗fā)30号文的重要制(zhì)度安排，各级财政部门(mén)、国有资(zī)产(chǎn)监督管理机构、证(zhèng)券监督管理机构应(yīng)当(dāng)高(gāo)度重视，进一(yī)步增强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣传和指导力度，从企业和会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)两个层面做好培(péi)训(xùn)，做(zuò)好过渡期衔(xián)接工作。各(gè)地可结(jié)合本地区实(shí)际情况进一步探(tàn)索选(xuǎn)聘会计师事务所具体指引，指导(dǎo)企业(yè)规(guī)范选聘。二是加(jiā)大监(jiān)督检查(chá)力度，切实做好事中事后监管(guǎn)，对违反规(guī)定的企业和会计师事务所要依(yī)法严肃处理。三是(shì)各级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监(jiān)督管理(lǐ)机构要加强沟通协调，健全完善工(gōng)作机(jī)制，密切协作，形成合力，认真做(zuò)好贯(guàn)彻实施《选聘(pìn)办法(fǎ)》的各项工作。

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